相続で生命保険の非課税枠はいくら？ 500万円×法定相続人の数の考え方

この記事の結論
非課税枠の計算
法定相続人の数え方
非課税枠が使えない受け取り方
まとめ
1. ご相談のご案内
2. 出典

この記事の結論

亡くなった方が保険料を負担していた死亡保険金は、相続税の対象になります。そのうち相続人が受け取った保険金は、合計で「500万円×法定相続人の数」までは相続税がかかりません（非課税枠）。

使える条件：亡くなった方が保険料を負担し、相続人が受け取った死亡保険金
法定相続人の数え方：相続を放棄した人も数える。税の計算で数に入れる養子は、実子がいれば1人、いなければ2人まで
使えない受け取り方：相続人ではない人（孫など）や、相続を放棄した人が受け取ったとき
契約の形で税金が変わる：保険料を負担した人と受取人の組み合わせで、相続税・所得税・贈与税のどれかになる

税金の個別の判断は、税理士・税務署にご確認ください。

非課税枠の計算

国税庁によると、非課税枠は次の式で出します。

非課税枠＝ 500万円 × 法定相続人の数

説明のための例で見てみます。法定相続人が配偶者と子ども2人の3人なら、非課税枠は1,500万円です。相続人が受け取った死亡保険金の合計が2,000万円なら、1,500万円には相続税がかからず、超えた500万円が相続税の計算に入ります。

相続人が何人かで受け取ったときは、非課税枠を、それぞれが受け取った額の割合で分けて計算します。

なお、相続税がかかるかどうかは、保険金だけでなく、遺産全体で決まります。非課税枠を超えた保険金なども含めた遺産の額（課税価格の合計）が、基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を超えるかで判断します。計算には、借入れなどの債務や、生前の贈与なども関係します。

法定相続人の数え方

非課税枠の「法定相続人の数」は、次のように数えます。

相続を放棄した人も数える：放棄がなかったものとして数えます
数に入れる養子には上限がある：実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人まで（相続する権利を制限するものではなく、税の計算での数え方です）

数え方は、相続税の基礎控除の「法定相続人の数」と同じ考え方です。家族の形によって数が変わるので、ご自身の場合を一度確かめておくと、保険金の受取人や金額を考えやすくなります。

非課税枠が使えない受け取り方

相続人ではない人・相続を放棄した人が受け取ったとき

非課税枠を使えるのは、受取人が相続人のときだけです。相続人ではない人（たとえば、子がいる場合の孫）や、相続を放棄した人が受け取った死亡保険金には、非課税枠は使えません。

保険料を負担した人が違うとき

死亡保険金にかかる税金は、保険料を負担した人と受取人の組み合わせで変わります（国税庁）。

保険料を負担した人	受取人	税金の種類
亡くなった方	家族など	相続税（非課税枠を使えるのは相続人）
受取人本人	受取人本人	所得税（一時金なら一時所得）
亡くなった方・受取人以外の人	家族など	贈与税

非課税枠は、相続税の対象になる場合の仕組みです。今入っている保険の被保険者と受取人を、保険証券で確かめましょう。税の扱いは、実際に誰が保険料を負担したかで決まるので、契約者の名前だけでなく、保険料をどの口座から払っているかなども確かめます。

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まとめ

死亡保険金の非課税枠は「500万円×法定相続人の数」
使えるのは、亡くなった方が保険料を負担し、相続人が受け取った場合
相続を放棄した人も数に入れる。数に入れる養子は、実子がいれば1人、いなければ2人まで
相続人ではない人・相続を放棄した人が受け取った分には使えない
保険料を負担した人と受取人の組み合わせで、相続税・所得税・贈与税のどれになるかが変わる

ご相談のご案内

この記事では、死亡保険金の非課税枠の考え方を、一般的にまとめました。ご相談では、今入っている保険の契約の形（保険料を払う人・受け取る人）と保障の中身を一緒に整理し、ご家族のために何に備えるかを、ご自身で決められるようにします（相談無料／対面：香川・徳島、オンライン：全国）。相続税の計算や申告は、税理士・税務署にご確認ください。

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※この記事は、税と保険の一般的な説明です。特定の保険会社・商品をおすすめするものではありません。相続税がかかるかどうかや税額は、遺産全体や家族の状況によって違います。個別の判断は、税理士・税務署にご確認ください。